O TDS é dedutível no ESOP.
Os Planos de Opções de Ações dos Empregados (ESOPs) e suas diferentes variantes, como Planos de Compra de Ações dos Empregados, Direitos de Apreciação de Estoque, Prêmios de ações, etc., foram utilizados pelos empregadores para atrair, reter e motivar funcionários. Os ESOPs foram populares principalmente nas indústrias baseadas no conhecimento, como a tecnologia da informação, a biotecnologia, etc. No entanto, no passado recente, eles ganharam proeminência mesmo em indústrias tradicionais, como a fabricação.
A legislação tributária relativa à tributação dos ESOPs vem mudando e evoluiu ao longo de um período de tempo, desde a tributação de impacto até o imposto sobre benefícios marginais (FBT) e agora de volta à tributação desejada. É importante entender a distinção entre o evento de taxabilidade sob o FBT anterior em relação às novas regras de requisito, pois há uma diferença significativa entre os dois.
De acordo com o regime FBT, que entrou em vigor até 31 de março de 2009, o benefício decorrente do empregado no âmbito do plano de opção de compra de ações é a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) dos ESOPs na data da opção com o empregado e o O valor efetivamente pago ou recuperado do empregado foi considerado como o benefício adicional e, portanto, era passível de imposto. Uma opção estava disponível para o empregador, quer para pagar o FBT por conta própria ou para recuperar o mesmo do empregado, sujeito ao termos e condições no âmbito do contrato de opção de compra de ações.
De acordo com as novas regras de requisito, é importante notar que o gatilho para a taxabilidade mudou da data em que a opção se destina à data em que a opção é exercida. Assim, a partir de 1º de abril de 2009, o benefício decorrente de um empregado sendo a diferença entre o valor justo de mercado na data em que a opção é exercida menos o valor efetivamente pago ou recuperado do empregado ficaria sujeito a imposto como parte do renda salarial.
Assim, um empregador é obrigado a calcular o benefício sob as opções de compra de ações, incluir o mesmo como parte do salário e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado.
Caso as ações de uma empresa estejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida, a FMV deve ser determinada como a média do preço de abertura e do preço de fechamento da ação nessa data. Caso as ações não estejam listadas na bolsa de valores reconhecida, o FMV deve ser determinado por um banqueiro comercial conforme especificado nas regras de requisição.
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O próximo evento de taxabilidade sob as opções de compra de ações ocorreria no caso de venda / transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de vendas e o valor justo de mercado na data do exercício seria tratada como ganhos de capital e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo do período de detenção de tais ações / títulos.
É possível que, na data do exercício, o empregado não tenha dinheiro suficiente com ele para pagar o passivo tributário. No entanto, como o empregador está obrigado a reter o imposto, o mesmo pode ser feito negando o valor do rendimento do salário ou eliminando o número especificado de ações para cumprir o passivo tributário, sujeito aos termos e condições previstos no plano.
Além disso, certos esclarecimentos foram fornecidos no âmbito do regime FBT em relação à taxabilidade do benefício decorrente de ESOPs no caso de funcionários que trabalharam na Índia e no exterior. Devem ser fornecidos esclarecimentos semelhantes nas regras de tributação exigidas, pois ainda há muitas áreas que exigem esclarecimentos, especialmente no caso de indivíduos cujo status residencial não seja residente / não residente e que tenham trabalhado no exterior durante o período do ESOP.
Por Vikas Vasal Diretor Executivo, KPMG.
Mais sob imposto de renda.
Postado abaixo.
0 respostas a & # 8220; TDS é dedutível na ESOP & # 8221;
Você pode me dar a fonte da informação aqui publicada, com urgência 🙂
É muito importante.
Como executivo de uma empresa dos EUA, com sede na Índia, meu marido recebeu uma quantidade de Esops (opção de compra não qualificada) e RSUs.
A questão é para o Esops como foi dado & # 8211; livre. Como vamos ser tributados?
ex: $ 10 / share & # 8211; 1000 ações.
Se eu entender bem, o valor tributável para esop é a diferença entre o valor justo de mercado eo preço de exercício pelo empregado. Mas como funciona quando não compramos essas ações? Muito obrigado.
Eu sou um funcionário de uma empresa belga e, em 2018, a Co deu 1112 Warrants, que está listada na Bélgica com um preço de 5,6 euros, período de bloqueio de 3 anos como adquirido por outra empresa em 2018, a empresa converteu os warrants em ações em dezembro 2018 e preço diferenciado da Bélgica. isso é tributável como curto prazo ou longo prazo.
Eu sou um funcionário de uma empresa francesa e em 2008 co deu 1315 partes que está listada na Europa, sem custo, período extensivo até dezembro de 8217; 10 eu tenho exercício a opção em junho e # 8217; 11 e obtive 2276 ações e Obteve o dinheiro na Índia da França.
Eu fui deduzido por 30% de imposto sobre isso. você pode guia?
com melhores cumprimentos & # 8211; Prem Thakur.
Este é um caso de atribuição de ações de acordo com as diretrizes da ESOP por uma empresa listada para um funcionário da NRI. As seguintes perguntas podem ser endereçadas:
1. A diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado justo na data da atribuição seria considerada como perigo. Isso será tributável sob o salário principal. 2 Se os funcionários da NRI venderem as ações no mercado indiano, qual o impacto do TDS / imposto retido na fonte sobre a Companhia que alocou as ações, o revendedor autorizado que efetua o pagamento eo corretor de ações que contratou o montante de curto / longo prazo ganho de capital que tenha incorrido.
A opção de opção de estoque é exigível e tributável?
Quero esclarecer se os dois pontos abaixo estão corretos ou errados?
O valor das Opções de estoque será exibido no Formulário 16 separadamente nesta seção [(b) Valor dos benefícios na seção 17 (2)]? Ou incluirá no salário bruto?
E também o valor Opções de estoque será exibido no Form12ba nas 16 colunas. [Opções de estoque (opções não qualificadas)]?
Minha pergunta é onde deve mostrar o valor das opções de estoque no Formulário 16 e no Formulário 125?
Obrigado pela informação. Só queria saber qual será a responsabilidade para o empregador (TDS) ou o empregado, caso o empregado abandone o esquema ESOP e há um monte de opções não exercidas e não exercidas. A responsabilidade surge?
O imposto de perdas será deduzido & amp; pago pela empresa com base no Fair Market Value e o Allotee pode vender o mesmo depois de creditar os ESOPs em sua conta. Imediatamente depois de atribuir se ele vende & amp; O preço da ação aumenta, ele precisa pagar imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo. Se ele vendeu abaixo do FMV, então, como a diferença no imposto pago pelo valor efetivamente realizado através da venda será reembolsada em relação à perda. Nenhuma resposta.
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Plano de opção de compra de ações para funcionários.
Atualizado em 01 de agosto de 2017 - 02:36:51 PM.
Cálculo de impostos.
Os ESOPs são tributados em 2 casos -
No momento do exercício - como um requisito. Quando o empregado exerceu a opção, basicamente concordou em comprar; A diferença entre o FMV (na data de exercício) e o preço de exercício é tributado como requisito. O empregador deduz o TDS neste requisito. Este montante é mostrado no Formulário 16 do empregado e incluído como parte da receita total do salário na declaração de imposto.
No momento da venda pelo empregado - como ganho de capital. O empregado pode optar por vender as ações uma vez que elas são compradas por ele. Se o empregado vender essas ações, ocorre outro evento fiscal. A diferença entre preço de venda e FMV na data de exercício é tributada como ganhos de capital.
Preço de exercício --- & lt; Perquisite & gt; --- FMV na data de exercício - & lt; ganhos de capital & gt; - preço de venda.
Como calcular o FMV.
Imposto antecipado sobre ganhos de capital.
As regras fiscais antecipadas exigem que suas taxas fiscais (estimadas para todo o ano) sejam pagas antecipadamente. O imposto antecipado é pago em parcelas. Enquanto o empregador deduzir o TDS quando exerce suas opções, você pode ter que depositar o imposto antecipado se você tiver obtido ganhos de capital.
Para o exercício de 2018-16, as prestações individuais são devidas no dia 15 de junho, 15 de setembro, 15 de dezembro e 15 de março. Até 15 de março, 100% dos seus impostos devem ser pagos. Veja mais detalhes sobre impostos antecipados aqui.
Não pagamento ou pagamento atrasado de resultados antecipados de imposto em juros penais nos termos da seção 234B e 234C.
No entanto, pode ser difícil estimar o imposto sobre os ganhos de capital e o imposto de adiantamento de depósito nas primeiras parcelas se a venda tiver ocorrido no final do ano. Portanto, quando as parcelas de imposto antecipadas estão sendo pagas, nenhum juro penal é cobrado quando a parcela é baixa devido a ganhos de capital. A parcela restante (após a venda de ações) do imposto antecipado sempre que vencer deve incluir imposto sobre ganhos de capital.
Outras considerações envolvidas.
Para calcular adequadamente o imposto sobre a venda de ESOPs, certos outros aspectos também devem ser considerados.
Ganhos a curto prazo ou a longo prazo.
A que taxas seus ganhos de capital devem ser impostos, depende do seu período de retenção. O período de retenção é calculado a partir da data do exercício até a data da venda. As ações de ações listadas em uma bolsa de valores reconhecida (onde a STT é paga na venda) são consideradas de longo prazo quando detidas por mais de 1 ano. Se estes forem vendidos no prazo de 1 ano, estes são considerados de curto prazo. Atualmente, os ganhos de longo prazo nas ações de ações listadas são isentos de impostos. E os ganhos de curto prazo são tributados em 15%.
Quando você sofreu uma perda.
Caso você tenha incorrido em uma perda, você poderá percorrer perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar & amp; compensou os ganhos nos próximos anos.
A perda de longo prazo nas ações é uma perda morta e não tem tratamento, simplesmente porque os ganhos também não são tributáveis.
Cotações listadas ou não cotadas.
O ato de imposto de renda diferencia o tratamento tributário das ações listadas e não cotadas. O tratamento tributário de ações que não estão cotadas na Índia ou que está listado fora da Índia é o mesmo. Então, se você possui ações de uma empresa americana e, portanto, não está listada na Índia, essas podem ser consideradas não cotadas para fins de impostos na Índia. Essas ações são de curto prazo quando mantidas por menos de 3 anos e de longo prazo quando vendidas após 3 anos. O período de retenção começa desde a data de exercício até a data da venda. Neste caso, os ganhos de curto prazo são tributados nas taxas de imposto de renda. E os ganhos de longo prazo são tributados em 20% após a indexação do custo.
A partir do ano fiscal de 2018-17, as ações de ações não listadas devem ser.
bens de capital de curto prazo - quando vendidos no prazo de 24 meses após a sua detenção.
bens de capital de longo prazo - quando vendidos após 24 meses de sua detenção.
[Aplicável para vendas realizadas em ou após 1 de abril de 2018.]
O tratamento fiscal das ações listadas é mencionado acima.
Sua renda é tributável na Índia de acordo com seu status residencial. Se você é residente, todos os seus rendimentos de qualquer parte do mundo são tributados na Índia. Mas se você é um não residente ou residente, mas não é residente habitual e exerceu suas opções ou vendeu suas ações, você pode ter que pagar impostos fora da Índia. Nesse caso, você pode aproveitar o tratado de dupla tributação fiscal ou DTAA. O que garante que sua renda não seja tributada duas vezes.
Várias divulgações foram adicionadas em formulários de retorno de imposto de renda para ativos estrangeiros. Se você possui ESOPs ou RSUs de uma empresa estrangeira, talvez seja necessário divulgar as suas participações estrangeiras de acordo com o horário FA da sua declaração de imposto de renda. Esses requisitos de divulgação são aplicáveis a um contribuinte residente.
Quando as opções não são exercidas.
Na data de aquisição, o empregado ganha o direito de exercer sua opção ou comprar as ações. Mas não há nenhuma obrigação, o funcionário pode optar por não exercer sua opção. Nesse caso, não haverá implicação fiscal para o empregado.
Perguntas frequentes sobre impostos sobre opções de ações de empregados e # 8211;
Se eu exercer ESOPs, o que recebo, um certificado para partes ou outra coisa? Quais outros direitos obtendo com ele?
Sim, você receberá um certificado, geralmente em papel. Os ESOPs podem ou não vir com direito de voto. Se você estiver em uma posição muito sênior, e estes ESOPs são substanciais, digamos mais de 5% do total, há outras considerações envolvidas, você pode ter direitos de voto. A empresa empregadora pode ter que divulgar relevantes etc.
Digamos que fui alocado 300 ESOPs, posso exercitá-los em partes?
Quando você recebe a opção de exercer seus ESOP, é dado um período de tempo no qual você deve exercê-los. Você pode espalhá-los durante esse período. A sua FMV varia substancialmente durante este período? Se sim, e se você achar que isso permitiria espalhar seu custo, você pode exercer em partes. Normalmente, essa estratégia é adotada se os compartilhamentos forem listados e isso ajudará você a espalhar seu custo. Principalmente, não faz grande diferença no caso de ações não cotadas.
Do ponto de vista fiscal, o exercício no FY atual melhor ou o próximo também é bom?
Não há alteração nas regras tributárias para compartilhamentos de capital não cotados entre o ano fiscal de 2018-17 e amp; FY 2017-18.
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ESOP ou um Plano de opção de compra de ações do empregado - que também é chamado de Plano de participação de empregado na Índia é um sistema pelo qual uma empresa permite que seus funcionários adquiram ações da empresa. Em certos casos, uma holding estrangeira fornece aos empregados de uma subsidiária indiana essa opção. Sob este esquema, os funcionários recebem opções, o que permite que o empregado compre o estoque a uma taxa abaixo do valor de mercado prevalecente do estoque ou o empregado tenha uma certa porcentagem de sua remuneração em ações da empresa.
Há uma multiplicidade de razões pelas quais um empregador daria um ESOP a um empregado. A tendência de dar ESOPs é mais prevalente nas start ups, o que não pode dar ao luxo de fornecer grandes pacotes de remuneração aos seus funcionários. Ao fornecer um funcionário com um ESOP, o empregador recebe o empregado investido nos interesses da empresa e fornece ao empregado um senso de propriedade, motivando assim o empregado a realizar uma tarefa com um interesse adquirido na empresa. Algumas empresas fornecem ESOPs aos empregados que podem ser exercidas em uma data futura, para incentivar um compromisso de longo prazo pelo empregado para a empresa.
Quais os benefícios que a empresa desfruta ao fornecer ESOPs?
Adquirir as partes de um proprietário que parte:
Os proprietários de empresas privadas podem usar o ESOP para vender suas ações. As empresas podem fazer contribuições dedutíveis para a ESOP para comprar as ações ou a empresa pode usar o ESOP para pedir dinheiro emprestado para comprar as ações.
Empréstimos em dinheiro com custos inferiores a impostos:
O dinheiro emprestado sob ESOP é usado para comprar ações da empresa e partes de proprietários existentes. As contribuições para o ESOP são dedutíveis, uma vez que são feitas para reembolsar o montante do empréstimo. O principal e os juros são dedutíveis.
Cria um benefício para funcionários:
Uma empresa pode emitir ações em tesouraria ou novas ações para um ESOP e deduzir o valor do lucro tributável. As empresas às vezes contribuem com dinheiro para o ESOP para comprar ações de proprietários públicos ou privados existentes. Em empresas públicas, os ESOPs são freqüentemente usados em conjunto com o plano de poupança dos empregados. Ao invés de combinar as economias do empregado através do dinheiro, os empregadores podem combinar as economias do empregado através de ações de um ESOP, e geralmente os empregadores combinarão as economias em um nível mais alto através de ações.
Quais são as implicações tributárias dos ESOPs?
As opções fornecidas pela empresa não são tributáveis. As opções adquiridas não são tributáveis. Quando um empregado exerce a opção de compra de ações, a diferença entre o valor de mercado das ações e o valor de exercício da ação será tributável de acordo com a faixa de imposto que o empregado cairá. Quando um empregado vende as ações é considerado ganhos de capital. Se o empregado vender as ações dentro de um ano, o imposto de 15% é cobrado sobre os ganhos de capital. Se o empregado vender as ações após um ano, eles são considerados ativos de longo prazo e não são tributáveis. Se um funcionário tiver ESOPs em uma empresa com sede no exterior, quando as ações forem vendidas, elas serão consideradas ganhos de capital de curto prazo e serão adicionadas aos rendimentos do empregado. O empregado será tributado de acordo com o suporte fiscal que ele / ela cai depois disso. Se os ganhos de capital forem de longo prazo, o imposto de 10% será cobrado sem o benefício da indexação ou o imposto de 20% será cobrado com o benefício da indexação.
Quais são as desvantagens dos ESOPs?
As opções podem se tornar uma obrigação para a empresa. Os ESOPs não têm uma opção premium e a única compensação que uma empresa pode esperar é indiretamente através do aumento da liquidez e às vezes através de uma vantagem fiscal. O risco para o exercício continua a ser o mesmo para as ações normais. Isso pode tornar as opções mais arriscadas do que as ações normais. Somente quando o exercício das opções é executado gera liquidez para a empresa e a quantidade de liquidez é incerta até a data do exercício. Os benefícios de liquidez com ESOPs são altamente incertos. Ainda existem várias diretrizes pouco claras para o procedimento de avaliação e contabilidade para ESOPs em uma empresa.
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